esjlEurasian Scientific Journal of LawEurasian Scientific Journal of Law2959-41972959-4200Университет «Туран»10.46914/2959-4197-2024-1-1-7-14esjl-142Research ArticleГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРАВО И УПРАВЛЕНИЕSTATE LAW AND MANAGEMENTСовершенствование налогового законодательства в условиях цифровизацииImproving tax legislation in the context of digitalizationhttps://orcid.org/0000-0002-9913-2331РахметоваТ. А.RakhmetovaT. A.

м.ю.н., докторант

г. Алматы

m.l.s., PhD student

Almaty

22230465@turan-edu.kzhttps://orcid.org/0009-0002-6177-4301АлдабергеноваН. А.AldabergenovaN. A.

к.ю.н., ассоциированный профессор

г. Алматы

с.l.s., associate professor

Almaty

n.aldabergenova@turan-edu.kzhttps://orcid.org/0000-0003-4634-8363КуаналиеваГ. А.KuanaliyevaG. A.

д.ю.н., профессор

г. Алматы

d.l.s., professor

Almaty

kuanalieva.guldanakz@mail.ruhttps://orcid.org/0000-0001-7390-4885ЮхневичЭ.JuchneviciusE.

PhD, профессор

г. Гданьск

PhD, рrofessor

Gdansk

e.juchnevicius@prawo.ug.edu.plУниверситет «Туран»КазахстанTuran UniversityKazakhstanКазахский национальный университет им. аль-ФарабиКазахстанAl-Farabi Kazakh National UniversityKazakhstanУниверситет ГданьскПольшаGdansk UniversityPoland20241904202401 (6)714Copyright © Рахметова Т.А., Алдабергенова Н.А., Куаналиева Г.А., Юхневич Э., 20242024Рахметова Т.А., Алдабергенова Н.А., Куаналиева Г.А., Юхневич Э.Rakhmetova T.A., Aldabergenova N.A., Kuanaliyeva G.A., Juchnevicius E.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://esjl.turan-edu.kz/jour/article/view/142

В данной статье рассматриваются аспекты трансформации налогового законодательства в условиях цифровизации. Изучаются опыт зарубежных стран, основные формы налогового стимулирования, демонстрируются возможности их воздействия, определяется необходимость создания новых направлений налогового механизма. Эффективность функционирования налоговой системы государства определяется его способностью обеспечивать полное и непрерывное поступление налоговых платежей в бюджетную систему с целью финансирования государственных расходов. Налоги являются одним из важнейших условий экономической стабильности любого государства, поскольку налоговая система любой страны является одним из важнейших инструментов управления не только социально-экономическими функциями государства, но и системой экономического регулирования в целом. Налогообложение всегда было и остается необходимым условием существования государства, важнейшим инструментом экономической политики, способствует повышению экономической конкурентоспособности и обеспечивает осуществление фискального суверенитета. Налоговое законодательство является динамично развивающейся отраслью права. Это действительно так, ведь налоговое законодательство отражает политику страны в вопросах налогообложения и, соответственно, отражает приоритеты общества в данной сфере, которые меняются в зависимости от стадии развития общества. Таким образом, в соответствии с происходящими в мире изменениями будет рассмотрен комплекс мер, направленных на совершенствование налогового законодательства в условиях цифровизации.

This article discusses aspects of the transformation of tax legislation in the context of digitalization. The experience of foreign countries, the main forms of tax incentives are studied, the possibilities of their impact are demonstrated, and at the same time the need to create new areas of the tax mechanism is determined. The effectiveness of the functioning of the state’s tax system is determined by its ability to ensure full and continuous receipt of tax payments to the budget system in order to finance public expenditures. Taxes are one of the most important conditions for the economic stability of any state, since the tax system of any country is one of the most important tools for managing not only the socio-economic functions of the state, but also the system of economic regulation as a whole. Taxation has always been and remains a necessary condition for the existence of the state, the most important instrument of economic policy, contributes to improving economic competitiveness and ensures the exercise of fiscal sovereignty. Tax legislation is a dynamically developing branch of law. This is true, because the tax legislation reflects the country’s policy on taxation and, accordingly, reflects the priorities of society in this area, which vary depending on the stage of development of society. Thus, in accordance with the changes taking place in the world, a set of measures aimed at improving tax legislation in the context of digitalization will be considered.

налогналогообложениеналоговая политикацифровизацияналоговое законодательствобюджетналоговый контрольtaxtaxationtax policydigitalizationtax legislationbudgettax controlReferencesDijck J. Governing digital societies: Private platforms, public values. Computer Law & Security Review // The International Journal of Technology Law and Practice. 2020. No. 36. Article 105377. URL: https://doi.org/10.1016/j.clsr.2019.105377Dijck J. (2020) Governing digital societies: Private platforms, public values. Computer Law & Security Review // The International Journal of Technology Law and Practice. No. 36. Article 105377. URL: https://doi.org/10.1016/j.clsr.2019.105377. (In English).Neumanna R., Holmana J., Almb J. Globalization and tax policy // North American Journal of Economics and Finance. 2009. No. 20(2). Р. 193–211. URL: https://doi.org/10.1016/j.najef.2009.02.001Neumanna R., Holmana J., Almb J. (2009) Globalization and tax policy // North American Journal of Economics and Finance. No. 20(2). P. 193–211. URL: https://doi.org/10.1016/j.najef.2009.02.001. (In English).Cheng W., Brandi C. Governing digital trade – a new role for the WTO // Briefing Paper. 2019. No. 6 Bonn: Deutsches Institut für Entwicklungspolitik (DIE). URL: https://doi.org/10.23661/bp6.2019Cheng W., Brandi C. (2019) Governing digital trade – a new role for the WTO // Briefing Paper. No. 6 Bonn: Deutsches Institut für Entwicklungspolitik (DIE). URL: https://doi.org/10.23661/bp6.2019. (In English).James D. Anti-development impacts of tax-related provisions in proposed rules on digital trade in the WTO // Development. 2019. No. 62. Р. 58–65. URL: https://doi.org/10.1057/s41301-019-00205-4James D. (2019) Anti-development impacts of tax-related provisions in proposed rules on digital trade in the WTO // Development. No. 62. P. 58–65. URL: https://doi.org/10.1057/s41301-019-00205-4. (In English).Порохов Е.В. Цифровизация и налоговое право // Вестник Института законодательства и правовой информации РК. – 2020. – № 1(59). – С. 311–316.Porohov E.V. (2020) Cifrovizacija i nalogovoe pravo // Vestnik Instituta zakonodatel'stva i pravovoj informacii RK. No. 1(59). P. 311–316. (In Russian).Kирова E.A. и др. Трансформация налоговой системы России в условиях становления цифровой экономики // Вестник университета. – 2019. – № 7. – С. 118–124.Kirova E.A. i dr. (2019) Transformacija nalogovoj sistemy Rossii v uslovijah stanovlenija cifrovoj jekonomiki // Vestnik universiteta. No. 7. P. 118–124. (In Russian).Гулькова Е.Л. и др. Налоговые вызовы цифровой экономики // Вестник ГУУ. – 2019. – № 4. – С. 89–95.Gul'kova E.L. i dr. (2019) Nalogovye vyzovy cifrovoj jekonomiki // Vestnik GUU. No. 4. P. 89–95. (In Russian).Harnessing the digital economy for developing countries. URL: https://www.oecdilibrary.org/development/harnessing-thedigital-economy-for-developing-countries_4adffb24-enHarnessing the digital economy for developing countries. URL: https://www.oecdilibrary.org/development/harnessing-thedigital-economy-for-developing-countries_4adffb24-en. (In English).OECD library / Tax challenges arising from digitalisation – interim report 2018: inclusive framework on beps. URL: https://dx.doi.org/10.1787/9789264293083-enOECD library / Tax challenges arising from digitalisation – interim report 2018: inclusive framework on beps. URL: https://dx.doi.org/10.1787/9789264293083-en. (In English).Forbes Insights: Global Taxation is Going Digital: Here’s How to Prepare. URL: https://www.forbes.com/sites/insights-sovos/2019/04/18/global-taxation-is-going-digital-hereshow-to-prepareForbes Insights: Global Taxation is Going Digital: Here’s How to Prepare. URL: https://www.forbes.com/sites/insights-sovos/2019/04/18/global-taxation-is-going-digital-hereshow-to-prepare. (In English).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.