esjlEurasian Scientific Journal of LawEurasian Scientific Journal of Law2959-41972959-4200Университет «Туран»10.46914/2959-4197-2025-1-1-7-12esjl-260Research ArticleГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРАВО И УПРАВЛЕНИЕSTATE LAW AND MANAGEMENTОптимизация налогового администрирования как ключевой фактор развития налоговой системы КазахстанаOptimization of tax administration as a key factor in the development of the tax system of Kazakhstanhttps://orcid.org/0000-0002-9913-2331АльменбетоваТ. А.AlmenbetovaT. A.

м.ю.н., докторант

г. Алматы

m.hum.s., PhD student

Almaty

22230465@turan-edu.kzhttps://orcid.org/0000-0001-7384-3664АлдабергеноваН. А.AldabergenovaN. A.

к.ю.н., профессор

г. Алматы

с.l.s., professor

Almaty

n.aldabergenova@turan-edu.kzhttps://orcid.org/0000-0002-3835-6796КонысбайБ. М.KonysbayB. M.

PhD, доцент

г. Алматы

PhD, associate professor

Almaty

Konysbay17@gmail.comhttps://orcid.org/0009-0001-3694-5415КадирбайА. А.KadirbayA. A.

м.гум.н., сениор-лектор

г. Алматы

m.g.s., senior lecturer

Almaty

a.kadirbay@turan-edu.kzУниверситет «Туран»КазахстанTuran UniversityKazakhstanКазахский национальный университет им. аль-ФарабиКазахстанAl-Farabi Kazakh National UniversityKazakhstan20251504202501(10)712Copyright © Альменбетова Т.А., Алдабергенова Н.А., Конысбай Б.М., Кадирбай А.А., 20252025Альменбетова Т.А., Алдабергенова Н.А., Конысбай Б.М., Кадирбай А.А.Almenbetova T.A., Aldabergenova N.A., Konysbay B.M., Kadirbay A.A.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://esjl.turan-edu.kz/jour/article/view/260

В статье рассматривается значимость развития института налогового администрирования в контексте кардинальной трансформации налоговой системы Казахстана. Для обеспечения финансовой стабильности страны необходимо эффективное налоговое администрирование и оптимизация деятельности налоговых органов. Авторы описывают налоговое администрирование как многогранное социально-экономическое и политическое явление, отражающее развитие рыночной инфраструктуры, совершенствование механизмов государственного управления и принципы гражданского общества. Министерство финансов Республики Ка­захстан выступает ключевым источником информации для формирования национальной налоговой политики и стратегического планирования. В статье анализируются показатели, используемые для оценки прогресса в достижении национальных целей, а также рассматривается влияние сокращения и упрощения администра­тивных барьеров. Кроме того, изучаются различные формы и методы налогового администрирования. В за­вершение авторы предлагают ряд принципов построения налоговой системы, направленных на ее оптимиза­цию и дальнейшее совершенствование.

The article considers the significance of the development of the institute of tax administration in the context of cardinal transformation of the tax system of Kazakhstan. To ensure the financial stability of the country it is necessary to ensure effective tax administration and optimization of the activities of tax authorities. The authors describe tax administration as a multifaceted socio-economic and political phenomenon reflecting the development of market infrastructure, improvement of public administration mechanisms and principles of civil society. The Ministry of Finance of the Republic of Kazakhstan acts as a key source of information for the formation of national tax policy and strategic planning. The article analyzes the indicators used to assess progress in achieving national goals, and considers the impact of reducing and simplifying administrative barriers. In addition, various forms and methods of tax administration are studied. In conclusion, the authors propose a number of principles of tax system design aimed at its optimization and further improvement.

налогналогообложениеналоговое администрированиеналоговая политикацифровизацияналоговое законодательствобюджетtaxtaxationtax policydigitalizationtax legislationbudgettax controlReferencesКожахметова М.К. Налоговое администрирование: учебное пособие. – Алматы, 2009.Kozhahmetova M.K. (2009) Nalogovoe administrirovanie: uchebnoe posobie. Almaty. (In Russian).URL: https://gsl.org/ru/taxes/bolgariya/URL: https://gsl.org/ru/taxes/bolgariya/. (In English).URL: http://worldtaxes.ru/nalogi-v-evrope/nalogooblozhenie-v-irlandii/URL: http://worldtaxes.ru/nalogi-v-evrope/nalogooblozhenie-v-irlandii/. (In English).Tax, Facts & Figures 2023 – Cyprus.Tax, Facts & Figures 2023. Cyprus. (In English).URL: https://gsl.org/en/taxes/singapore/URL: https://gsl.org/en/taxes/singapore/. (In English).Фадеева И.А. Особенности правового регулирования налогообложения в Республике Сингапур. – М., 2018.Fadeeva I.A. (2018) Osobennosti pravovogo regulirovanija nalogooblozhenija v Respublike Singapur. M. (In Russian).Семенова Н.Н. Налоговые льготы на прибыль организации как инструмент стимулирования ин­вестиционной активности // Финансы и кредит. – 2016. – № 28. – С. 38–49.Semenova N.N. (2016) Nalogovye l'goty na pribyl' organizacii kak instrument stimulirovanija investicionnoj aktivnosti // Finansy i kredit. No. 28. P. 38–49. (In Russian).Кузин А.Е. FGBOU VO. – Саранск, Россия.Kuzin A.E. FGBOU VO. Saransk, Rossija. (In Russian).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.